Jakie zmiany czekają właścicieli firm w 2019 roku – miniprzewodnik dla przedsiębiorcy

Zmiany w wyliczaniu podstawy składki ZUS w 2019 r.

Składka wyliczana od przychodu - sprawdź, czy masz szansę na ulgę?

W styczniu 2019 roku wchodzą w życie przepisy wprowadzające ulgę w opłacaniu składek ZUS dla najmniejszych przedsiębiorców. Od tego momentu jednoosobowe firmy, które nie osiągnęły określonego limitu, przestaną płacić ZUS w formie stałej, zryczałtowanej kwoty. Wysokość ich składki będzie zależna od przychodu osiągniętego w 2018 roku.

Zmiana na ma na celu wspieranie przedsiębiorczości i ograniczenie liczby firm, które bardzo szybko kończą swoją działalność. Jak podaje Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii, co 4 przedsiębiorca z grupy docelowej, czyli właściciel firmy, której przychód roczny nie przekracza 63 000 zł, zamyka działalność w ciągu pierwszych dwóch lat od jej założenia. Wprowadzone zmiany mają za zadanie zmniejszyć liczbę tych podmiotów.

Limit maksymalny i wyliczenie podstawy składki

Możliwość skorzystania z ulgowych składek liczonych od wysokości przychodu, uzależniona jest od tego, czy przychód danego przedsiębiorcy w ubiegłym roku kalendarzowym nie przekroczył określonego limitu. Limit ten w 2019 roku wynosić będzie 63 000 zł i jest 30-krotnością minimalnego wynagrodzenia, które w 2018 r wynosiło 2 100 zł.

Przedsiębiorca uprawniony do ulgi, sam wyliczy wysokość podstawy składek ZUS mnożąc przez siebie dwie wartości: wartość przeciętnego miesięcznego przychodu (przychód za 2018 r. dzielony przez ilość dni kalendarzowych x 30) oraz współczynnik na dany rok kalendarzowy obliczony według następującego wzoru: prognozowane przeciętne wynagrodzenie ogłoszone na dany rok kalendarzowy dzielone przez minimalne wynagrodzenie obowiązujące w styczniu danego roku kalendarzowego x 0,24 – co w 2019 r daje wartość 0,5150.

Co to oznacza w praktyce? W ujęciu miesięcznym, mikro ZUS zapłacą Ci przedsiębiorcy, których przychód miesięczny w 2018 r. nie przekroczył 2,5 krotności minimalnego miesięcznego wynagrodzenia, czyli łącznie kwoty 5 250 zł. Przedsiębiorca uprawniony do niższego ZUS-u, zwanego mikro-ZUSem, zapłaci zatem w 2019 r. nie mniej niż ok. 520 zł, ale nie więcej niż ok. 1 232 zł.

Ulgowe składki nie na zawsze

Z ulgi uzależnionej od niskiego przychodu przedsiębiorca korzystać będzie mógł jedynie przez 3 lata, oczywiście zakładając, że jego przychód nadal pozostanie na poziomie nie wyższym niż 63 tys. Zł. Następnie przez 2 lata będzie musiał płacić ZUS wyliczany w standardowy sposób, by po tych 24 miesiącach znów móc wrócić do ulgowej składki liczonej od przychodu.

Mikro ZUS nie dla wszystkich

Jednak z możliwości płacenia składek uzależnionych od przychodu nie będą mogli skorzystać wszyscy przedsiębiorcy, którzy nie osiągnęli limitu 63 000zł. Nie skorzystają z niej osoby, które w poprzednim roku kalendarzowym rozliczały się w formie karty podatkowej, przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych ZUS, Ci którzy w ubiegłym roku prowadzili firmę krócej niż przez 60 dni oraz freelancerzy wykonujący działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy, jeśli ich działalność jest zbieżna z poprzednim zajęciem.

Więcej informacji znajdziesz w Ustawie z dnia 20 lipca 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu obniżenia składek na ubezpieczenia społeczne osób fizycznych wykonujących działalność gospodarczą na mniejszą skalę tutaj.

Nie przysługuje Ci ulga? W 2019 r. zapłacisz wyższy ZUS

Wyższy ZUS dla firm, które w 2018 roku osiągnęły przychody wyższe niż 63 tys. Zł, to kolejna zmiana, na którą muszą przygotować się polscy przedsiębiorcy. Zgodnie z przyjętymi przez rząd założeniami, prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne w 2019 roku wyniesie 4765 zł, czyli więcej o 322 zł niż w 2018 roku.  To właśnie od tej prognozy zależy wysokość składek ZUS, ponieważ ich podstawa wyliczana jest jako 60 proc. przewidywanego wynagrodzenia. Zatem podstawa wymiaru składek w 2019 roku wyniesie 2 859 zł, a składki, jakie będzie musiał zapłacić do ZUS przedsiębiorca w 2019 roku, wyniosą:

• składka emerytalna (19,52 proc.) - 558,08 zł;
• składka rentowa (8 proc.) - 228,72 zł;
• składka chorobowa (2,45 proc.) - 70,05 zł;
• składka wypadkowa (1,8 proc. dla płatnika składek zgłaszającego do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych) - 47,75 zł;
• składka na Fundusz Pracy - 70,05 zł

Bez składki zdrowotnej ZUS dla przedsiębiorcy wyniesie zatem 974,65 zł, czyli o 65,89 zł więcej niż w 2018 r.

Dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy często zmagają się z brakiem środków na ZUS i podatki w oczekiwaniu na spłatę należności przez swoich Klientów, którym wystawiają faktury z 30 lub 60 dniowym terminem płatności, rozwiązaniem tego problemu może okazać się faktoring. Faktoring, czyli szybka zamiana faktur na pieniądze, dzięki wykupieniu należności wynikających z dokumentów sprzedaży przez faktora, dostępny jest teraz w wielu formach dopasowanych do potrzeb i możliwości tych najmniejszych - freelancerów, JDG i innych firm z sektora MŚP. Specjaliści przewidują, że liczba przedsiębiorców korzystających z usługi, podobnie jak w 2018 r., również w  2019 r. znacznie wzrośnie.

Nie masz na ZUS? Weź faktoring!

Nie musisz czekać, aż Twoi kontrahenci uregulują należności z faktur z 30 lub 60 dniowym terminem płatności. Skorzystaj z faktoringu i ciesz się z pieniędzy na koncie w 24h.

WEŹ FAKTORING

Zmiany zasad wypłacania wynagrodzenia dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników

Zmiany czekają również przedsiębiorców, którzy w swoich firmach zatrudniają pracowników. Od 1 stycznia 2019 r. zmieniają się bowiem zasady wypłacania pracownikom wynagrodzenia za pracę. Od tego dnia wynagrodzenie musi być wypłacane na rachunek wskazany przez pracownika, a nie „do rąk”. Obecnie reguła jest inna. Pracodawcy, u których obowiązuje regulamin pracy lub którzy nie są objęci układem zbiorowym pracy, nie mogą narzucać pracownikom bezgotówkowej formy wypłaty tj. przelewem na rachunek bankowy. Teraz to się zmieni, a reguła będzie odwrotna.

Pracodawcy w terminie do 21 stycznia będą musieli poinformować pracowników, którzy otrzymywali wynagrodzenie do rąk własnych o konieczności podania numeru rachunku bankowego, na który wynagrodzenie będzie wypłacane lub złożenia przez nich wniosku, jeśli nadal chcieliby otrzymywać wypłatę w formie gotówkowej.

Więcej informacji znajdziesz w Ustawie z dnia 10 stycznia 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze skróceniem okresu przechowywania akt pracowniczych oraz ich elektronizacją tutaj.

Jednorazowa amortyzacja w 2019 r.

Prawo do jednorazowej amortyzacji mają mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w odniesieniu do środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych), w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wysokości tych odpisów amortyzacyjnych. 

Kim według ustawodawcy jest ‘mały podatnik’? Decyduje o tym wielkość osiągniętych przez przedsiębiorcę przychodów. Małym podatnikiem jest podatnik, u którego przychód ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro, czyli po przeliczeniu z przyjętym dla tej wartości kursem, kwoty 5 135 000 zł.

W związku z tym, że wysokość jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie może przekraczać w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych, limit jednorazowej amortyzacji w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w podatku od osób prawnych obowiązujący w roku 2019 to 214 000 zł.

Niższy limit zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2019 r.

Zgodnie z przepisami, obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2 000 000 euro. Po przeliczeniu, obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2019 r. wystąpi w przypadku, gdy firma osiągnie w 2018 r. przychody w wysokości 8 559 000 zł. Limit ten uległ obniżeniu w stosunku do roku ubiegłego o prawie 68,4 tys. zł co oznacza, że obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2019 r. może dotyczyć większej ilości przedsiębiorstw niż w roku 2018. 

Źródła:

1.     poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skladki-zus-od-przychodu-rewolucyjne-zmiany-od-2019-roku

2.     inforfk.pl/aktualnosci/4095110,Wyplata-wynagrodzenia-na-nowych-zasadach.html

3.     praca.gazetaprawna.pl/artykuly/1144287,skladki-zus-dla-przedsiebiorcow-w-2019-roku.html

4.     businessinsider.com.pl/firmy/maly-zus-dla-drobnych-przedsiebiorcow-uchwalony/1ydh4hd

5.     ksiegowosc.infor.pl/rachunkowosc/amortyzacja/2762542,Jednorazowa-amortyzacja-w-2019-r.html